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關于修訂《江蘇省會計師事務所綜合評價辦法實施細則》的通知

發布日期:2014-03-21 發稿人:江蘇省注冊會計師協會

  蘇會協[2014]14 

    

各市注冊會計師協會,各會計師事務所(分所): 

  根據《江蘇省財政廳關于修訂<江蘇省會計師事務所綜合評價辦法(試行)>的通知》(蘇財會[2014]21)精神,結合我省會計師事務所綜合評價工作開展情況,我們對《江蘇省會計師事務所綜合評價辦法實施細則》的部分內容進行了修改,現印發你們,請遵照執行。蘇會協[2013]2號文同時廢止。 

    

  附件:江蘇省會計師事務所綜合評價辦法實施細則 

    

    

  2014312 

  抄送:中國注冊會計師協會,各市、縣財政局,省各有關部門 

  

    附件 

  江蘇省會計師事務所綜合評價 

  辦法實施細則 

    

  第一章    總則 

  第一條 根據《江蘇省財政廳關于印發<江蘇省會計師事務所綜合評價辦法>的通知(試行)》(蘇財會[2014]21號)的相關規定,制定本實施細則。 

  第二條 省注冊會計師協會制定綜合評價指標體系,指導各會計師事務所、分所(以下簡稱事務所)填報有關信息并進行審核、評價。 

    

  第二章    綜合評價對象 

  第三條 《江蘇省會計師事務所綜合評價辦法(試行)》規定的綜合評價對象,均須參加綜合評價。 

  第四條 我省事務所設立的分所納入總所一起評價,外省事務所在我省設立的分所單獨參加評價。 

  第五條 新設立的事務所,從設立第二年起參加綜合評價。 

    

  第三章    綜合評價指標 

  第六條 綜合評價指標體系總分為1000分,主要內容包括:收入情況、人力資源、內部治理、黨群工作,以及質量控制與職業道德等五個方面,其中,質量控制與職業道德相關指標作為扣分項。具體如下:  

  (一)收入情況。主要內容為業務收入、業務收入正增長率、業務收入正增長額、業務收入下降情況,以及注冊會計師人均業務收入情況等五項指標。 

  (二)人力資源。主要內容為注冊會計師人數、注冊會計師年齡結構、行業領軍人才(后備)情況、高級職稱人才情況、國際化人才情況、其他執業資質人才情況、碩士及以上學位人才情況、普通員工人均月個人收入,以及“五險一金”繳納情況等九項指標。 

  (三)內部治理。主要內容為主任會計師(分所負責人)年齡、股東(合伙人)年齡結構、第一大股東持股或最大合伙人出資比例、內部機構設置與崗位職責建立情況、董事會(合伙人)會議制度建立及運行情況、業務質量控制制度建立及執行情況、員工薪酬制度建立及執行情況、年度工作總結情況,以及信息化建設情況等九項指標。 

  (四)黨群工作。主要內容為黨建現狀,發展黨員情況,活動開展情況,共青團和青年組織建設情況,在任黨代表、人大代表、政協委員情況,民主黨派(無黨派人士)情況,以及評優表彰情況等七項指標。 

  (五)質量控制與職業道德等扣分事項。主要內容為事務所或主任會計師(分所負責人)因業務活動受到刑事處罰、行政處罰和行業懲戒情況,除主任會計師(分所負責人)以外的其他注冊會計師因業務活動受到刑事處罰、行政處罰和行業懲戒情況,注冊會計師未通過任職資格檢查情況,注冊會計師未完成繼續教育情況,是否按照規定提取、使用風險基金或購買職業保險,年度信息與變更事項報備情況,以及其他相關部門處罰情況等十一項指標。 

    

  第四章  綜合評價得分計算方法 

  第七條 綜合評價得分=收入情況得分+人力資源得分+內部治理得分+黨群工作得分-質量控制與職業道德等扣分事項得分。 

    

  第五章  綜合評價分類分級方法 

  第八條 根據事務所綜合評價情況,將事務所分為AB兩類。 

  第九條 A類事務所根據得分排名情況,劃分為AAAAAAAAAAAAAAA等五個級別,得分相同的事務所按業務收入高低排序。 

  (一)AAA級以上事務所數量原則上控制在參評事務所總數的三分之一左右,其中AAAAA級事務所原則上不超過5家,AAAA級事務所原則上不超過30家。 

  (二)A級事務所數量原則上不超過參評事務所總數的百分之五。 

  第十條 有下列情形之一的事務所列為B類: 

  (一)未按照要求參加綜合評價的; 

  (二)填列信息嚴重失實或故意填列不實信息的; 

  (三)未保持設立條件的; 

  (四)事務所或事務所負責人因業務活動受到暫停執業以上行政處罰或刑事處罰的; 

  (五)未履行繳納會費義務的; 

   ()未按照要求進行鑒證業務報告防偽報備的; 

  (七)在稅務部門最近一次納稅信用等級評定中獲得D級的; 

  (八)存在其他嚴重違法違規行為的。 

    

  第六章    評價程序 

  第十一條  2月底前,省注冊會計師協會發布年度綜合評價工作指南,并在指南中公布綜合評價指標體系及評分方法。 

  第十二條  3月底前,事務所按照要求填列綜合評價信息并報送所屬注冊會計師協會。 

  第十三條  4月底前,對事務所填列信息進行初審。市屬事務所綜合評價信息由市注冊會計師協會會同市財政局會計管理和監督檢查部門審核,并將審核資料于4月底前上報省注冊會計師協會。在審核中如發現存在不實信息的,應責令事務所限期改正。省直事務所填列的信息由省注冊會計師協會會同省財政廳會計管理和監督檢查部門進行審核。 

  第十四條  5月底前,省注冊會計師協會會同省財政廳會計管理和監督檢查部門對全省事務所綜合評價信息進行審核,按照本辦法的規定計算并確認事務所綜合評價得分,并對事務所進行分類分級。 

  第十五條  6月底前,省會計師事務所綜合評價工作委員會審定評分及分類結果,并由省注冊會計師協會通過新聞媒體發布AAA級以上事務所名單;AA以下級別事務所分類分級情況由省注冊會計師協會通知其所在市注冊會計師協會,并由所在市注冊會計師協會反饋給相關事務所。 

  第七章   附則 

  第十六條  綜合評價結果發布后,如A類事務所發生本《實施細則》第十條相關情形,則將其調整為B類,并公布調整結果。 

  第十七條 事務所主任會計師(分所負責人)應對本所的綜合評價工作負責。對于不支持、不配合、填列信息嚴重失實或故意填列不實信息的,省注冊會計師協會對相關事務所負責人給予行業懲戒。 

  第十八條 本“實施細則”自發布之日起施行。

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